e-Fatura başvurusu, seçtiğiniz yönteme göre Gelir İdaresi Başkanlığı'nın (GİB) e-Belge başvuru ekranından ya da Başkanlıktan izin almış bir özel entegratör aracılığıyla yapılır. Yeni kurulan bir şirket kural olarak ilk günden e-Fatura kullanmak zorunda değildir. Zorunluluk, bir hesap döneminde brüt satış hasılatı 3 milyon TL'ye ulaşınca doğar ve izleyen yılın 1 Temmuz'unda başlar. İnternetten satış, gayrimenkul ve motorlu taşıt gibi bazı faaliyetlerde sınır daha düşüktür, bazılarında hiç aranmaz. Yeni şirket sahipleri için asıl değişiklik ise e-Arşiv tarafında. e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükellefler de 1 Ocak 2026'dan itibaren faturalarını, tebliğdeki istisnalar dışında, tutarlarından bağımsız olarak e-Arşiv Fatura biçiminde düzenlemek zorunda. Limited ve anonim şirketler bu kapsamdadır. İşletme hesabı esasına göre defter tutanlar ve basit usuldekiler için 2026 sonuna kadar vergiler dahil 3 bin TL'yi aşan faturalar e-Arşiv olur, tutardan bağımsız dönem 1 Ocak 2027'de başlar. Yani e-Fatura mükellefi olmamak kâğıt faturanın süreceği anlamına gelmiyor.
Bu rehberde e-Fatura ile e-Arşiv arasındaki farkı, zorunluluk sınırlarını, geçiş tarihini ve başvuru adımlarını anlatıyoruz. Hiçbir yazılım veya entegratör firmasını önermiyoruz.
Önemli bilgi. Bu rehber genel bilgi amaçlıdır ve kişisel mali tavsiye yerine geçmez. Mevzuat bilgileri GİB'in yayımladığı 509 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği'nin güncel metnine ve Vergi Usul Kanunu'nun 176, 177, 178, 230 ve 353. maddelerine dayanır. Sınırlar, tarihler ve istisnalar sizin faaliyetinize göre farklı işleyebilir. Kendi durumunuz için mali müşavirinize danışın.
Şirketinizi henüz kurmadıysanız şahıs şirketi nasıl kurulur rehberimiz, limited şirket nasıl kurulur rehberimiz ve şirket nasıl kurulur rehberimiz kuruluş adımlarını anlatır. Bu yazı kuruluştan sonraki bir soruya odaklanır. Faturanızı hangi biçimde düzenleyeceksiniz ve e-Faturaya ne zaman geçeceksiniz?
e-Fatura Nedir, e-Arşiv Faturadan Farkı Ne?
e-Fatura ve e-Arşiv Fatura, elektronik ortamda düzenlenen iki fatura türüdür. İkisi de 509 Sıra No.lu Tebliğ'de düzenlenir. e-Arşiv uygulamasına dahil bir mükellef için hangisinin kesileceğini alıcının durumu belirler. Tebliğe göre bu mükellef, e-Fatura uygulamasına kayıtlı alıcılara e-Fatura düzenler. Kayıtlı olmayan vergi mükelleflerine ve vergi mükellefi olmayan kişilere ise e-Arşiv Fatura düzenler.
Aşağıdaki tablo e-Arşiv uygulamasına dahil bir mükellef içindir.
| Alıcı | Düzenlenecek belge | Dayanak |
|---|---|---|
| e-Fatura uygulamasına kayıtlı mükellef | e-Fatura | 509 Sıra No.lu Tebliğ, IV.2.1 |
| e-Fatura uygulamasına kayıtlı olmayan vergi mükellefi | e-Arşiv Fatura | 509 Sıra No.lu Tebliğ, IV.2.1 |
| Vergi mükellefi olmayan kişi | e-Arşiv Fatura | 509 Sıra No.lu Tebliğ, IV.2.1 |
Tebliğin IV.2.4.1 bölümüne göre e-Fatura uygulamasına zorunlu olarak ya da isteğe bağlı geçen mükellefler e-Arşiv Fatura uygulamasına da geçmek zorundadır. Tebliğ, faaliyeti gereği fatura yerine geçen başka belgeler düzenleyenler için bu kurala sınırlı bir istisna tanır. Alıcının kayıtlı kullanıcı olup olmadığını GİB'in yayımladığı listeden kontrol edebilirsiniz.
2026'da e-Fatura Zorunluluğu Kimleri Kapsıyor?
2026'da e-Fatura zorunluluğu, brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri olan mükellefleri ve tebliğde sayılan bazı sektörleri kapsar. 509 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği'ne göre bu genel sınır 2022 ve sonraki hesap dönemleri için geçerlidir. Tebliğ satış hasılatının yanında gayrisafi iş hasılatını da sayar. Yani ölçü kâr değil hasılattır. Bu sınır 535 Sıra No.lu Tebliğ ile belirlendi ve 2022 hesap döneminden bu yana değişmedi. Bazı faaliyetlerde sınır daha düşüktür. Kendi siteleri, aracı hizmet sağlayıcılara ait siteler veya diğer her türlü elektronik ortam üzerinden mal ya da hizmet satanlar için sınır 500 bin TL'dir. Gayrimenkul veya motorlu taşıtın inşa veya imal, alım veya satım ya da kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık edenler için de sınır 500 bin TL'dir. Aracı hizmet sağlayıcılar, gayrimenkul ve motorlu araç satış veya kiralama ilanı yayınlayan internet sitelerinin sahip ya da işleticileri ve internet reklamcılığı hizmet aracıları ise hasılat şartı olmadan kapsama girer. Tebliğ bunların dışında da sektörel gruplar sayar.
| Grup | Sınır | Dayanak |
|---|---|---|
| Tüm mükellefler (genel sınır) | 2022 ve sonraki hesap dönemleri için brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzeri | 509 Sıra No.lu Tebliğ IV.1.4 (a) bent 1 |
| Kendi siteleri, aracı hizmet sağlayıcılara ait siteler veya diğer her türlü elektronik ortam üzerinden mal ya da hizmet satanlar | 2022 ve sonraki hesap dönemleri için brüt satış hasılatı 500 bin TL ve üzeri | IV.1.4 (a) bent 4 |
| Aracı hizmet sağlayıcılar (başkalarının satışına elektronik ticaret ortamı sağlayan platformlar), gayrimenkul ve motorlu araç satış veya kiralama ilanı yayınlayan internet sitelerinin sahip ya da işleticileri ve internet reklamcılığı hizmet aracıları | Hasılat şartı aranmaz | IV.1.4 (a) bent 4 |
| Gayrimenkul veya motorlu taşıtın inşa veya imal, alım veya satım ya da kiralama işlemlerini yapanlar ile bu işlemlere aracılık edenler | 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 500 bin TL ve üzeri | IV.1.4 (a) bent 7 |
| Aşağıda sayılan diğer sektörel gruplar | Grubun tebliğdeki koşulları uygulanır | IV.1.4 (a) bent 2 ve 3, bent 5 ve 6, bent 8 ve 9 |
Tablonun son satırında toplanan gruplar şunlardır.
- ÖTV (I) sayılı liste kapsamında EPDK'dan lisans alanlar (bent 2)
- ÖTV (III) sayılı listedeki malları imal, inşa veya ithal edenler (bent 3)
- 5957 sayılı Kanun kapsamında sebze ve meyve ticareti yapan komisyoncu ve tüccarlar (bent 5)
- Sosyal Güvenlik Kurumu ile sözleşme imzalayan sağlık hizmeti sunucuları ile medikal malzeme ve ilaç veya etken madde temin eden mükellefler (bent 6)
- Kültür ve Turizm Bakanlığı veya belediyeden belge alarak konaklama hizmeti veren otel işletmeleri (bent 8)
- EPDK'dan şarj ağı işletmeci lisansı alanlar ile bunların sertifika verdiği şarj istasyonu işletmecileri (bent 9)
Tebliğ bunların dışında özel durumlar da düzenler. Sektörel bir gruptaysanız koşulları ve geçiş tarihinizi mali müşavirinizle netleştirin.
İnternetten satış yapıyorsanız 500 bin TL sınırı sizin için belirleyicidir. E-ticaret şirketinin tür seçimini ve adres kararını e-ticaret için şirket kurmak rehberimizde ele aldık.
Sınıra Ulaşınca e-Faturaya Ne Zaman Geçilir?
Sınıra ulaştığınız hesap dönemini izleyen yılın 1 Temmuz'unda e-Faturaya geçersiniz. Tebliğin IV.1.5 (a) bölümüne göre şartları 2020 veya sonraki hesap dönemlerinde sağlayan mükellefler, ilgili hesap dönemini izleyen yılın yedinci ayının başından itibaren e-Fatura uygulamasına geçmek zorundadır.
| Sınıra ulaşılan hesap dönemi | e-Faturaya geçiş tarihi |
|---|---|
| 2024 | 1 Temmuz 2025 |
| 2025 | 1 Temmuz 2026 |
| 2026 | 1 Temmuz 2027 |
Bu kuralın bugün için iki pratik sonucu var. 2025 hasılatınız 3 milyon TL ve üzerindeyse geçiş tarihiniz 1 Temmuz 2026 idi ve bu tarih geçti. Henüz e-Faturaya geçmediyseniz durumu gecikmeden netleştirin. 2026 hasılatınız sınıra ulaşırsa 1 Temmuz 2027'ye kadar hazırlanmak için zamanınız var. Hasılatınızı yıl içinde izlemek, hazırlığı son aya bırakmamanızı sağlar.
Hasılat şartı aranmayan gruplarda süre farklıdır. Aracı hizmet sağlayıcılık, gayrimenkul ve motorlu araç ilan sitesi işletmeciliği ve internet reklamcılığı aracılığı ile 5957 sayılı Kanun kapsamında komisyoncu veya tüccar olarak yapılan sebze ve meyve ticaretinde, bu işlere yeni başlayanlar işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde e-Faturaya geçer. ÖTV listelerindeki gruplarda geçiş, lisans alımı veya imal, inşa ya da ithalin gerçekleştiği ayı izleyen dördüncü ayın başındadır. Diğer sektörel grupların süreleri tebliğin IV.1.5 bölümünde ayrı ayrı düzenlenir.
Yeni Kurulan Şirket e-Fatura Kullanmak Zorunda mı?
Yeni kurulan bir limited, anonim veya şahıs şirketi, hasılata bağlı genel grupta ilk günden e-Fatura kullanmak zorunda değildir. Zorunluluk bir hesap döneminde 3 milyon TL brüt satış hasılatına ulaşılmasıyla doğar ve geçiş izleyen yılın 1 Temmuz'unda başlar. İnternetten satış, gayrimenkul veya motorlu taşıt işlerinde sınır 500 bin TL'dir. Aşağıdaki durumlarda ise kural farklı işler.
- Hasılat şartı aranmayan işler. Aracı hizmet sağlayıcılık, gayrimenkul ve motorlu araç ilan sitesi işletmeciliği veya internet reklamcılığı aracılığı işine yeni başlayan şirket, işe başlama tarihinden itibaren 3 ay içinde e-Faturaya geçer (IV.1.5 (c)). Tebliğde sayılan diğer sektörel gruplarda da zorunluluk hasılata bağlı değildir. Bu gruptaysanız geçiş sürenizi IV.1.5 bölümünden kontrol edin.
- Yeniden işe başlayan gerçek kişi. Daha önce e-Fatura uygulamasına dahil olmuş ya da dahil olmak zorundayken işi bırakmış bir gerçek kişi yeniden mükellefiyet açarsa, işe başladığı tarih itibarıyla e-Faturaya geçmek zorundadır (IV.1.4 (f)).
- Şahıs işletmesinden şirkete dönüşüm. e-Fatura uygulamasına dahil olan veya dahil olmak zorunda olan bir şahıs işletmesi sermaye şirketine dönüşürse yeni şirket de uygulamaya dahil olur. Süre, dönüşümün ticaret siciline tescil tarihini izleyen ayın başından itibaren 3 ayı geçemez (IV.1.4 (g)). Tebliğin aynı bölümündeki (e) fıkrası tam bölünme, birleşme ve nev'i değişikliği için de aynı sınırı koyar.
Yeni kurulan bir şirket için e-Fatura zorunluluğunun olmaması, faturanın kâğıtta kalacağı anlamına gelmez. 509 Sıra No.lu Tebliğ'in IV.2.4.3 bölümüne göre e-Arşiv uygulamasına dahil olmayan mükelleflerin faturaları 1 Ocak 2026'dan itibaren tutarına bakılmaksızın e-Arşiv Fatura olarak düzenlenir. Tutardan bağımsız e-Arşiv kuralı 573 Sıra No.lu Tebliğ ile getirildi (Resmî Gazete 12 Kasım 2024). İşletme hesabı ve basit usul için 2027'ye erteleme ise 589 Sıra No.lu Tebliğ ile eklendi ve 31 Aralık 2025'te yürürlüğe girdi. Limited ve anonim şirketler bilanço esasına göre defter tuttuğu için 1 Ocak 2026 tarihine tabi gruptadır. Dolayısıyla e-Fatura mükellefi olmayan yeni bir limited şirket de 2026'da faturasını e-Arşiv Fatura olarak düzenler. İşletme hesabı esasına göre defter tutanlar ve basit usulde vergilendirilenler için 2026 sonuna kadar vergiler dahil 3 bin TL'yi aşan faturalar e-Arşiv Fatura olarak düzenlenir. Bu gruplarda tutardan bağımsız dönem 1 Ocak 2027'de başlar. Tebliğde sayılan istisnai durumlar bu kuralın dışında kalır. Bu faturaların nasıl düzenleneceğine ilişkin usul ve esaslar GİB'in ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımladığı kılavuzlarda açıklanır.
Hangi tarihin size uyduğunu defter usulünüz belirler. Aşağıdaki tablo e-Fatura mükellefi olmayan ve e-Arşiv uygulamasına henüz dahil olmayan işletmeler içindir.
| Mükellef türü | 2025 | 2026 | 2027 ve sonrası |
|---|---|---|---|
| İşletme hesabı veya basit usulde olmayanlar (limited, anonim ve diğer ticaret şirketleri dahil) | Vergiler dahil 3 bin TL'yi aşan faturalar e-Arşiv | Tutardan bağımsız e-Arşiv | Tutardan bağımsız e-Arşiv |
| İşletme hesabı esasına göre defter tutanlar ve basit usuldekiler | Vergiler dahil 3 bin TL'yi aşan faturalar e-Arşiv | Vergiler dahil 3 bin TL'yi aşan faturalar e-Arşiv | Tutardan bağımsız e-Arşiv |
Tüm satırlarda tebliğde sayılan istisnai durumlar saklıdır. Şahıs şirketlerinde (ferdi işletme) defter usulü iş hacmine göre belirlenir. Vergi Usul Kanunu'nun 178. maddesine göre yeni işe başlayan tüccarlar, iş hacimlerine göre sınıflandırılıncaya kadar ikinci sınıf tüccar gibi, yani işletme hesabı esasına göre hareket edebilir. Kendi durumunuzu mali müşavirinizden öğrenin.
Sınırın altında kalıyorsanız e-Faturaya gönüllü olarak da geçebilirsiniz. Tebliğin IV.1.4 (d) bölümü, belirlenen hadlerin altında kalan mükelleflerin istemeleri halinde e-Fatura uygulamasından yararlanabileceğini söyler. Gönüllü geçişin size getireceği yükümlülükleri karar vermeden önce mali müşavirinizle konuşun.
Şirketinizi kuruyorsanız faturanızda yer alacak iş adresini de şimdiden düşünün. Yasal iş adresi için sanal ofis hakkında WhatsApp'tan bilgi alabilirsiniz.
e-Fatura Başvurusu Nasıl Yapılır?
e-Fatura başvurusu, mükellefiyetiniz açıkken bir yöntem seçip elektronik sertifikanızı edindikten sonra GİB'in e-Belge başvuru ekranından ya da özel entegratör aracılığıyla yapılır. Aşağıdaki beş adım tebliğdeki yöntem ve sertifika kurallarına dayanır. Ekrandaki tıklama adımlarını burada tarif etmiyoruz, çünkü başvuru arayüzü güncellenebilir.
1. Mükellefiyetinizin açık olduğundan emin olun
e-Fatura uygulaması mükelleflere yöneliktir. Bu yüzden önce vergi dairesindeki mükellefiyet kaydınızın açık olması gerekir. Vergi levhanızı nasıl görüntüleyeceğinizi vergi levhası nasıl alınır rehberimiz anlatır. Mükellefiyetin ilk otuz gününü ise vergi mükellefi nedir rehberimizde ele aldık.
2. Başvuru yönteminizi seçin
Tebliğin V.1 bölümü üç yöntem tanımlar. GİB Portal yönteminde e-Belge portalleri kullanılır. Özel entegratör yönteminde Başkanlıktan izin almış bir özel entegratörle çalışırsınız. Doğrudan entegrasyonda ise kendi bilgi işlem sisteminizi GİB sistemine doğrudan bağlarsınız. Bu yöntemler tebliğde e-Fatura ile birlikte e-Arşiv Fatura gibi diğer e-Belgeler için de tanımlanmıştır. Üç yöntemi bir sonraki bölümde karşılaştırıyoruz.
3. Elektronik sertifikanızı edinin
Tebliğ elektronik sertifikayla imzalamayı kişi türüne göre ayırır. Tüzel kişiler mali mühürle onaylar. Yani limited ve anonim şirketler mali mühür kullanır. Gerçek kişiler ise nitelikli elektronik sertifika (NES) ile imzalayabilir ya da mali mühürle onaylayabilir. NES yalnızca gerçek kişi mükelleflerin kullanabildiği sertifikadır ve günlük dilde e-imza olarak bilinir. Mali mühür ise Başkanlık için TÜBİTAK BİLGEM Kamu SM tarafından oluşturulan elektronik sertifika altyapısıdır. Şahıs şirketi sahibiyseniz iki seçeneğiniz vardır. Özel entegratör yöntemini kullanan her mükellef, limited ve anonim şirketler dahil, belgelerini kendi mali mührü veya NES'i yerine isterse özel entegratörün mali mührüyle onaylatabilir. e-İmza maliyetini şahıs şirketi kurma maliyeti 2026 rehberimizde ele aldık.
4. Başvurunuzu yapın
GİB Portal yöntemini seçtiyseniz başvurunuzu GİB'in e-Belge başvuru ekranından yaparsınız. Özel entegratör yöntemini seçtiyseniz çalışacağınız entegratöre başvurursunuz. Tebliğe göre özel entegratörler, kendilerine başvuran mükelleflerle ilgili bilgileri Başkanlığa elektronik ortamda bildirmek zorundadır. Doğrudan entegrasyon kendi sisteminizin GİB sistemine bağlanmasını gerektirdiği için teknik bir hazırlık ister.
5. Kayıtlı kullanıcı listesini kontrol edin
e-Fatura uygulamasına kayıtlı kullanıcıların güncel listesi ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanır. Başvurunuz sonuçlandığında kaydınızı bu listeden izleyebilirsiniz. Liste fatura keserken de işe yarar. e-Arşiv uygulamasına dahil bir mükellef, listedeki alıcıya e-Fatura, listede olmayan alıcıya e-Arşiv Fatura düzenler.
GİB Portal mı, Özel Entegratör mü?
Yöntem seçimi fatura hacminize, muhasebe düzeninize ve teknik kapasitenize göre değişir. Aşağıdaki tablo üç yöntemi tebliğdeki tanımlarına ve sizin cevaplamanız gereken sorulara göre karşılaştırır. Tablo bilerek firma adı ve ücret içermez.
| Eksen | GİB Portal | Özel entegratör | Doğrudan entegrasyon |
|---|---|---|---|
| Tebliğdeki tanım | e-Belge portalleri aracılığıyla | Başkanlıktan izin almış özel entegratörler aracılığıyla | Bilgi işlem sisteminin GİB sistemine doğrudan bağlanmasıyla |
| Aradaki taraf | Yok, GİB'in portali kullanılır | İzinli özel entegratör | Yok, bağlantı sizin sisteminizden kurulur |
| Teknik sorumluluk | Altyapı GİB'dedir, portal kullanımı sizdedir | Bağlantıyı entegratör sağlar | Kurulum ve işletme sizdedir |
| Fatura hacmi sorusu | Faturalarınızı portal ekranında düzenlemek iş akışınıza uyuyor mu? | Düzenli ve yüksek hacimli bir fatura akışınız var mı? | Faturalarınız zaten kendi sisteminizde mi üretiliyor? |
| Muhasebe yazılımı sorusu | Muhasebe kayıtlarınızı fatura akışından ayrı yürütebilir misiniz? | Muhasebe yazılımınız seçtiğiniz entegratörle birlikte çalışıyor mu? | Kendi sisteminiz faturayı doğrudan GİB sistemine iletecek mi? |
| Bizim değerlendirmemize göre uygun profil | Az sayıda fatura düzenleyen ve sade yapıdaki işletmeler | Fatura sayısı artan ve muhasebe yazılımı kullanan işletmeler | Kendi bilgi işlem ekibi olan işletmeler |
Özel entegratörleri karşılaştırırken hizmet kapsamını, destek koşullarını ve muhasebe yazılımınızla uyumu birlikte değerlendirin. Tek bir sağlayıcının anlatımıyla yetinmeyin ve mali müşavirinizin görüşünü de alın. Bugün az fatura kesiyor olsanız da seçimi yaparken büyüme planınızı hesaba katın.
e-Fatura Zorunluluğuna Uyulmazsa Ne Olur?
Zorunlu olduğu halde e-Faturaya süresinde geçmeyen, e-Fatura olarak düzenlenmesi gereken faturayı e-Fatura olarak düzenlemeyen veya almayan mükellefler hakkında tebliğin IV.1.6 bölümüne göre Kanunda öngörülen cezai hükümler uygulanır. Tebliğ, matbu kâğıt fatura düzenleyenleri ve alanları da açıkça bu kapsama alır. e-Belge düzenlenmesi gerekirken kâğıt belge düzenlenmesi ya da hiç düzenlenmemesi Vergi Usul Kanunu'nun 353. maddesi kapsamında her belge için ayrı özel usulsüzlük cezasına yol açar. Aynı kural e-Arşiv Fatura için de geçerlidir. e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmesi gereken bir fatura matbu kâğıt fatura olarak düzenlenir veya alınırsa, faturayı düzenleyen ile nihai tüketici dışındaki vergi mükellefi alıcı hakkında her kâğıt fatura için ayrı ayrı ceza uygulanır. Yani tedarikçinizden matbu fatura kabul etmek sizin için de risktir. Buradaki sorun elektronik düzenlenmesi gereken belgenin kâğıt üzerinde düzenlenmesidir. Tebliğ, elektronik düzenlenen bir e-Arşiv Faturanın alıcının talebi üzerine kâğıt olarak iletilmesine izin verir. İnternet üzerinden yapılan satışlarda ise e-Arşiv Fatura elektronik ortamda iletilmek zorundadır (IV.2.4.5). Tebliğin V.7 ve VIII bölümlerinde sayılan istisnai durumlar bu kuralların dışındadır.
Ceza tutarlarını burada vermiyoruz, çünkü tutarlar her yıl yeniden değerleniyor. Güncel tutarı GİB duyurularından takip edin. Geçiş tarihiniz yaklaşıyorsa hazırlığı son haftaya bırakmamak bu riski baştan azaltır.
Sanal Ofis Adresiyle e-Fatura Başvurusu Yapılır mı?
Evet. Tebliğdeki zorunluluk ve başvuru kuralları hasılata, faaliyet türüne, yönteme ve elektronik sertifikaya bakar. Ofisin sanal ya da fiziki olması bu kuralların arasında yer almaz. Başvuru vergi dairesindeki mükellefiyet kaydınız üzerinden yürür. Şirketinizi sanal ofis adresiyle kurduysanız başvurunuz da bu kayıt üzerinden yapılır.
Adres kararının asıl etkisi faturanın üzerinde ortaya çıkar. Vergi Usul Kanunu'nun 230. maddesine göre faturada düzenleyenin iş adresi yer alır. Bu belge müşterinize, tedarikçinize ve iş ortaklarınıza ulaşır. Ev adresini işyeri olarak bildiren bir girişimcinin konut adresi böylece her faturayla birlikte dolaşıma girer. Bu görünürlüğün mahremiyet ve vergi boyutunu şirket adresi olarak ev gösterilir mi yazımızda ayrıca ele aldık. Kurumsal bir iş adresi kullanan işletmede faturada o adres görünür ve konut adresiniz faturada yer almaz. Sanal ofisin nasıl çalıştığını sanal ofis hizmet sayfamızda anlatıyoruz. Şirketinizi zaten ev adresiyle kurduysanız adres değiştirmenin adımlarını şirket adres değişikliği rehberimizde anlattık.
Sıkça Sorulan Sorular
e-Faturaya geçmek için neler gerekli?
Üç şeye ihtiyacınız var. Bunlar açık bir mükellefiyet kaydı, bir başvuru yöntemi ve elektronik sertifikadır. Yöntem olarak GİB Portal, özel entegratör yöntemi veya doğrudan entegrasyon seçilir. Sertifika olarak limited ve anonim şirketler mali mühür, şahıs şirketi sahipleri NES veya mali mühür kullanır. Özel entegratörle çalışıyorsanız belgeler isterseniz entegratörün mali mührüyle de onaylanabilir. Başvuru GİB'in e-Belge başvuru ekranından ya da izinli bir özel entegratör aracılığıyla yapılır.
e-Fatura başvurusu için hangi belgeler gerekli?
509 Sıra No.lu Tebliğ başvuruyu yöntem ve elektronik sertifika üzerinden tanımlar. Limited ve anonim şirketler mali mühür, şahıs şirketi sahipleri NES veya mali mühür kullanır. Özel entegratör yönteminde entegratörün mali mührü de kullanılabilir. Bunun dışında istenebilecek bilgi ve belgeler için güncel listeyi başvuru öncesinde GİB'in e-Belge başvuru ekranından teyit edin.
2026'da kimler e-Faturaya geçecek?
2025 hesap döneminde brüt satış hasılatı 3 milyon TL ve üzerinde olan mükellefler 1 Temmuz 2026'dan itibaren e-Fatura kullanmak zorundadır. Bu geçiş tarihi 1 Temmuz 2026'da doldu. Henüz e-Faturaya geçmediyseniz gecikmeden mali müşavirinizle konuşun. İnternet veya diğer elektronik ortamlarda satış yapanlar ile gayrimenkul ya da motorlu taşıt işlemlerini yapan veya bunlara aracılık edenler için sınır 500 bin TL'dir. Tebliğ ayrıca aracı hizmet sağlayıcılar gibi hasılat şartı aranmayan grupları ve başka sektörel grupları da sayar. 2026 hasılatı sınıra ulaşanlar ise 1 Temmuz 2027'de geçer.
2026 e-Fatura limiti nedir?
Genel e-Fatura sınırı 2026'da da 3 milyon TL'dir. Bu tutar 2022 ve sonraki hesap dönemleri için 535 Sıra No.lu Tebliğ ile belirlendi ve o tarihten bu yana değişmedi. Sınır daha önce 2021 için 4 milyon TL, 2018 ile 2020 arasındaki dönemler için 5 milyon TL idi. İnternet satışı ile gayrimenkul ve motorlu taşıt işlerinde sınır 500 bin TL'dir. Ölçü kâr değil brüt satış hasılatıdır.
e-Faturaya geçmemenin cezası nedir?
Zorunlu olduğu halde e-Faturaya süresinde geçmeyen, e-Fatura düzenlemesi veya alması gerekirken bunu yapmayan mükelleflere tebliğin IV.1.6 bölümüne göre Kanundaki cezai hükümler uygulanır. Matbu kâğıt fatura düzenleyen ve alan taraf da bu kapsamdadır. e-Belge gerekirken kâğıt belge düzenlenmesi ya da hiç düzenlenmemesi Vergi Usul Kanunu'nun 353. maddesi kapsamında her belge için ayrı özel usulsüzlük cezasına yol açar. Aynı kural e-Arşiv Fatura için de geçerlidir ve nihai tüketici dışındaki vergi mükellefi alıcıyı da kapsar. Tebliğde sayılan istisnai durumlar bu kuralın dışındadır. Tutarlar her yıl yeniden değerlendiği için burada rakam vermiyoruz. Güncel tutarı mali müşavirinizden öğrenin.
e-Ticaret yapanlar için e-Fatura zorunluluğu var mı?
Kendi siteniz, aracı hizmet sağlayıcılara ait siteler veya diğer her türlü elektronik ortam üzerinden mal ya da hizmet satıyorsanız sınır 500 bin TL'dir. 2022 ve sonraki hesap dönemlerinde brüt satış hasılatı bu tutar ve üzerinde olan satıcılar e-Fatura kapsamına girer. Aracı hizmet sağlayıcılar, gayrimenkul ve motorlu araç satış veya kiralama ilanı yayınlayan internet sitelerinin sahip ya da işleticileri ve internet reklamcılığı hizmet aracıları ise hasılat şartı olmadan sayılır. E-ticaret şirketinin kuruluş kararları için e-ticaret için şirket kurmak rehberimize bakabilirsiniz.
Sonuç ve Sonraki Adım
e-Fatura başvurusu, seçtiğiniz yönteme göre GİB'in e-Belge başvuru ekranından ya da izinli bir özel entegratör aracılığıyla yapılır. Zorunluluk genel olarak 3 milyon TL brüt satış hasılatıyla başlar. İnternet satışında ve gayrimenkul ile motorlu taşıt işlerinde sınır 500 bin TL'dir. Geçiş, sınıra ulaşılan yılı izleyen yılın 1 Temmuz'unda yapılır. Yeni kurulan bir şirket için asıl gündem ise e-Arşiv hükmüdür. Faturalarınız 2026'dan itibaren tebliğdeki istisnalar dışında tutardan bağımsız olarak elektronik düzenlenir. İşletme hesabı ve basit usulde vergiler dahil 3 bin TL'yi aşan faturalar zaten elektronik düzenleniyor, tutardan bağımsız dönem 1 Ocak 2027'de başlar. Kararınızı kendi hasılatınız, faaliyet türünüz ve defter usulünüz üzerinden mali müşavirinizle birlikte verin.
Micro Office olarak 2008'den bu yana Esenler Tekstilkent Koza Plaza'da işletmelere yasal iş yeri adresi, posta ve tebligat yönetimi ile ofis çözümleri sunuyoruz. Faturanızda ev adresiniz yerine kurumsal bir adres görünsün istiyorsanız durumunuzu paylaşın. Size uygun çözümü birlikte belirleyelim.
Sonraki adımlarınız
- Bize ulaşın. Adres ihtiyacınızı birlikte netleştirelim.
- Sanal ofis hizmet sayfamızı inceleyin. Yasal iş adresi, posta ve tebligat yönetimi.
- Vergi mükellefi nedir rehberimizi okuyun. Mükellefiyetin ilk otuz günü adım adım.
- Şahıs şirketi nasıl kurulur rehberimizi okuyun. Karardan faaliyete adım adım süreç.
